Estás aquí
Inicio 
Guía Rápida IV. Ejemplos Impuestos sobre beneficios Contabilización de un crédito por bases imponibles negativas según el PGC y PGC PYMES 2007
Contabilización de un crédito por bases imponibles negativas según el PGC y PGC PYMES 2007
Planteamiento
La empresa XYZ SA presenta al cierre del ejercicio 200X una pérdida antes de impuestos por importe de 20.000 ?, no existiendo diferencias entre sus criterios contables y los fiscales. La empresa considera que en ejercicios futuros obtendrá resultados positivos a los que podrá aplicar el crédito fiscal. La empresa ha tenido retenciones a cuenta del impuesto sobre beneficios en sus ingresos por importe de 125 ?
Solución propuesta
A la finalización del ejercicio
| Cuenta | Nombre | Debe | Haber |
| 47450 | Crédito por pérdidas a compensar del ejercicio 200X (30% s/ 20.000) | 6.000 | |
| 6301 | Impuesto diferido | 6.000 | |
| 4709 | Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos | 125 | |
| 473 | Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta | 125 |
